CONTROL INTERNO 

“El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observancia de las políticas prescritas y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados” 

El Control Interno Financiero comprende el plan de organización, los procedimientos y registros relativos a la custodia de los recursos financieros y materiales y a la verificación de la exactitud y confiabilidad de los registros que originen la fuente de información para producir reportes financieros. 

Es responsabilidad de cada Entidad u Organismo, principalmente de su máxima autoridad, incluir dentro del trámite normal de las transacciones financieras, los procedimientos que permitan lograr un eficiente control financiero, especialmente por medio de los procedimientos de control previo al compromiso y al desembolso. 

En un buen control interno debe existir:

1. Una estructura jerárquica definida que permita de notar líneas de autoridad responsabilidad en cada función. 

2. Control sobre las transacciones contables (autorización, aprobación, ejecución y registro).

3. Segregación adecuada de funciones.

4. Documentos preenumerados. 

5. Personal competente. 

6. Fianzas de manejo para algunos activos. 

7. Planes y presupuestos que fijen metas específicas a cada departamento. 

8. Un departamento de Auditoría Interna. 

Adicionalmente se necesita una revisión continua del sistema implementado.

 CONTROL INTERNO PARA LAS CUENTAS DEL PASIVO NO CORRIENTE

Las medidas de control interno para los pasivos no corriente primordialmente hacen referencia a: Establecer un control de sobre el pago correcto de las obligaciones e intereses Será conveniente que la empresa posea un registro auxiliar para estas obligaciones. 

 Ejercer un control adecuado del pago de intereses que generen los pasivos no corrientes de tal manera que no se paguen sumas superiores 

• Que sea adecuado el sistema de autorización para la creación de estos pasivos. 
•  Que se evite la contabilización pago de pasivos no autorizados. 
• Que existan las autorizaciones apropiadas para la liquidación de los pasivos. 
• Que al final del ejercicio contable se precise con claridad qué pasivos corresponden al periodo pertenecen al ejercicio siguiente. 

 Las partidas que se contabilicen en los registros de pasivos corrientes deberán estar debidamente amparadas por un sistema de control interno relacionado con requisiciones, facturas, órdenes de compras y comprobantes de pago, entre otros. 

Los documentos por pagar deberán estar numerados previamente. Deberá mantenerse un control sobre ellos para impedir que sean mal empleados. Se deberá colocar un sello de “pagado” en los documentos ya liquidados. 

 PASIVO NO CORRIENTE O A LARGO PLAZO

 Son las deudas que debe pagar la empresa a largo plazo, o sea en un periodo mayor de un año. Esta masa está constituida por todas las deudas contraídas por la empresa con vencimiento superior a los 365 días, con entidades financieras u otras 

Son partidas de naturaleza netamente financiera, que deberán estar vinculadas con operaciones de inversión en elementos del inmovilizado. 

Estará integrada por préstamos, obligaciones, bonos, etc. 

CUENTAS PRINCIPALES QUE INTEGRAN 

Comprende las siguientes cuentas: 

1. OBLIGACIONES FINANCIERAS: Son las deudas a largo plazo que la empresa debe cumplir con entidades financieras por concepto de préstamos. Se maneja de igual forma que la cuenta obligaciones financieras del pasivo corriente 

2. IMPUESTOS DIFERIDOS: impuestos que la empresa ha recibido en forma anticipada; (Impuestos que se entregarán en un plazo acordado 

3. PENSIONES DE JUBILACIÓN O CALCULO ACTUARIAL: Representa el gasto acumulado por pagar, por concepto de pensión de jubilación que la empresa adeuda a sus trabajadores; (Valor de liquidaciones individuales por concepto de jubilación a favor de los trabajadores.

 FODA DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR ANÁLISIS INTERNO

Fortalezas

 • Personal profesional, capacitado y con experiencia. 

 • Infraestructura informática. 

• Uso de estándares internacionales actualizados.

 • Procesos descentralizados. 

 ANÁLISIS EXTERNO 

Oportunidades 

 • El Banco Central del Ecuador tiene actividades únicas, establecidas en la Ley.
 • Intercambio de tecnología internacional y nacional.
 • Desarrollo de nuevas investigaciones.
 • Tercero confiable • Autonomía a pesar de ser una entidad pública. 

 • Reconocimiento institucional internacionalmente.

ANÁLISIS EXTERNO 

 Amenazas 

 Factores políticos
 • Falta de conocimiento en sus actividades ( Instituto Emisor)

•  El desquiciamiento del sistema legal que es base del BCE.
•  • Mala comunicación externa para difundir sus actividades, manteniendo un perfil bajo una percepción equivocada. 
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•  ANÁLISIS INTERNO Debilidades 
•  • Insuficientes políticas de motivación al personal. 
•  • Mala comunicación interna en cuanto a las políticas, normas y procedimientos. 
•  • Insuficiente involucramiento del personal del BCE para la toma de decisiones. 
•  • Insuficiente nivel de delegación para la toma de decisiones.